PVN dzēšana (avansi).

    Sistēmā ir realizēta PVN aprēķina funcija pa saņemtiem un izmaksātiem avansiem. Atkarīgi no avansa summas izmēra dotā funkcija vai nu paaugstina vai samazina PVN attiecīgi bāzes procentam, kurš ir noteikts sistēmas noregulēšanā.
Uzmanību: doto funkciju vajag izpidīt ikmēnesi (uz kārtējā nākamā mēneša pirmo datumu) stingri hronoloģiskā kārtībā. Ja ir nepieciešams parrēķināt PVN pa avansiem par iepriekšējo mēnesi, tad ir jāizdzēš visi PVN dzēšanas dokumenti par vajadzīgo m€ēnesi, kā arī visi PVN dzēšanas dokumenti, kas tika noformēti vēlāk un tad tikai veikt pārrēķinu.
Dotās funkcijas iedarbināšanai kontu plānā ir jānozīmē subkonti PVN avansiem, parasti tie ir konta 2390 "pārmaksātie nodokļi" subkonti un attiecīgie konti jānozīmē funkcijā - "Uzstādīšana - Sistēmas noregulēšana - Pamatkonti". Ja Jums nav nepieciešama PVN dzēšana pa kaut kādu no avansiem nenozīmējiet funkcijā - "Uzstādīšana - Sistēmas noregulēšana - Pamatkonti" attiecīgo kontu.
    ASGL var izmantot divus veidus darbam ar avansiem:

1. Pirmais un vienkāršākais veids - uzskaitīt avansus kontos "norēķini ar pircējiem" un "norēķini ar piegādātājiem". Grāmatvedības uzskaitē eksistē izvērsto bilances kontu jēdziens. Izvērstie konti ir tie, kuros uzskaite tiek veikta gan konta debetā, gan konta kredītā. ASGL ir realizēta izvērsto kontu uzskaite, un sistēmas standarta noregulēšanā  konti "norēķini ar pircējiem" un "norēķini ar piegādātājiem" ir noteikti kā izvērstie konti. Pie šāda avansu uzskaites veida, mēs tos uzskaitīsim kontos "norēķini ar pircējiem" un "norēķini ar piegādātājiem". Attiecīgi, - avansi no pircējiem būs konta "norēķini ar pircējiem" kredītā, bet izmaksātie avansi - konta "norēķini ar piegādātājiem" debetā. Dotā variantā funkcijā - "Uzstādīšana - Sistēmas noregulēšana - Pamatkonti" nevajag nozīmēt avansu kontus vai nozīmēt kā avansu kontus - kontus "norēķini ar pircējiem" un "norēķini ar piegādātājiem". Pie tāda varianta trūkumiem ir pieskaitāms, ka preces atgriešana piegādātājiem, vai no pircējiem tiks uzskaitīta ka avansi. Ja preces atgriešana notiek tai paša mēneša ietveros, kurā tā tika realizēta, neko lielu pēc būtības, tas neietekmēs. Citādos gadījumos var rasties "bērni". Paskaidrosim dotā veida darbību uz saņemtto avansu ar bāzes PVN likmi 18% (izmaksātie avansi darbojas pēc spoguļshēmas) piemēra.
   Piemēram: mēs saņēmām avansus no 4 firmām pa 100.00 LVL + НДС 18.00 LVL, un veicām sekojošus kontējumus:

    

   Firma	Konts debets	Konts kredīts	Summa
   F1	2620	2310	118.00
   F2	2620	2310	118.00
   F3	2620	2310	118.00

   Bet Firma 4 mums ir samaksājusi avansu iepriekšējos periodos, bet preci mēs piegādājam tekošā mēnesī.

   Pirmai Firmai (Apzīmēsim viņu F1) mēs preci šomēnes nepiegadājam, otrai Firmai (Apzīmēsim viņu F2) mēs piegādājam preci pa pusi no saņemtā avansa summu, bet trešai un ceturtai firmai piegādājam preci pa pilnu avansa summu un veicām sekojošus kontējumus:
   

   Firma	Konts debets	Konts kredīts	Summa
   F1	2310	6110	0.00
   F2	2310	6110 5721	50.00 9.00
   F3	2310	6110 5721	10000 18.00
   F4	2310	6110 5721	100.00 18.00

   PVN aprēķina funkcija nostrādās sekojoši - viņa paņems uz perioda beigām konta "norēķini ar pircējiem" kredīta atlikuma summu un aprēķinās kontā "avansa PVN" (239x) summu.

   Notikušās darbības var atspoguļot tabulā:

   Firma	Saldo kredīts 2310	Saldo 293х	Aprēķinātais PVN no 2310	Starpība starp  aprēķināto PVN un dzēsto 239х	Kontējumi, kurus izveido funkcija
   F1	118.00	0.00	18.00	18,00	5721 - 239х = 18.00
   F2	59,00	0.00	9,00	9,00	5721 - 239х = 9.00
   F3	0.00	0.00	0,00	0,00	nav
   F4	0.00	18.00	0,00	-18,00	239х - 5721 = 18.00

2. Otrais veids - ir jānozīmē papidkonti saņemtiem (5210) un izmaksatiem (2190) avansiem.
   Izskatīsim dotā veida priekšrocības un trūkumus. Priekšrocības ir tādas ka avnsa kontos ir iespēja noteikt atšķirīgu no kontu "noreķini ar pircējiem" un "norēķini ar piegādātājiem" analītiku (piemēram, nenoteikt analītiku - rēķina numurs, bet nozīmēt nepieciešamu analītiku - objekti). Trūkumi ir tādi, ka lielākā kontējumu daļa ir jāformē manuāli.
   Izskatīsim kontējumu darbības sistēmu uz iepriekš minētā piemēra datiem:
   Avansa saņemšanas kontējumi tekošā mēnesī:
    

   Firma	Konts debets	Konts kredīts	Summa
   F1	2620	5210	118.00
   F2	2620	5210	118.00
   F3	2620	5210	118.00

   Realizācijas (preces piegādes) kontējumus var noformēt divos veidos:

   Firma	Konts debets	Konts kredīts	Summa
   F1	5210	6110	0.00
   F2	5210	6110 5721	50.00 9.00
   F3	5210	6110 5721	100.00 18.00
   F4	5210	6110 5721	100.00 18.00

   vai

   Firma	Konts debets	Konts kredīts	Summa
   F1	2310	6110	0.00
   F2	2310	6110 5721	50.00 9.00
   F3	2310	6110 5721	118.00 18.00
   F4	2310	6110 5721	100.00 18.00

   + avansa slēgšanas kontējumi
   

   Firma	Konts debets	Konts kredīts	Summa
   F2	5210	2310	59.00
   F3	5210	2310	118.00
   F4	5210	2310	118.00

    Jums ir automatiskas PVN dzēšanas iespēja tikai pa saņemtiem avansiem, vai tikai pa izmaksātiem avansiem. Lai to noregulētu funkcijā - "Uzstādīšana - Sistēmas noregulēšana - Pamatkonti" nav jāuzdod attiecīgais konts 
    dotās nodaļas nobeigumā izskatīsim piemerus darbam ar avansiem bez automātiskās PVN dzēšanas:

1. Avansu uzskaitīšana kontā - "norēķini ar pircējiem"  
   Avansa saņemšana:

   Konts debets	Konts kredīts	Summa
   2620	2310	100.00
   5721		18.00

   Preču/pakalpojuma realizācija:

   Konts debets	Konts kredīts	Summa
   2310	6110	100.00
   	5721	18.00

   Dotais variants ir labs gadījumam, ja kontā - "norēķini ar pircējiem" ir tikai viena analītika - "partneri", citā gadījumā grāmatvedim pie realizācijas noformēšanas ir nepieciešams stingri sekot analītiku saskaņai un, iespējams, būs javeic vēl viens kontējums - avansa slēgšana ar analītiskās uzskaites sakārtošanu:
   

   Konts debets	Konts kredīts	Summa
   2310	2310	100.00

       

2. Avansu uzskaitīšana kontā - "saņemtie avansi"  

   Konts debets	Konts kredīts	Summa
   2620	5210	100.00
   5721	239х	18.00

   Preču/pakalpojuma realizācija:

   Konts debets	Konts kredīts	Summa
   2310	6110	100.00
   	5721	18.00

   
   
   Avansa slēgšana uz realizāciju:

   Konts debets	Konts kredīts	Summa
   5210	2310	100.00
   239х	5721	18.00

    

     Abos minētos variantos gramatveža uzdevumā ietilpst avansu kontrolēšana, bet grāmatvedis ir tikai cilvēks, kuram piemīt kļūdīties. Tāpēc mēs iesakam izmantot šo automātiskā PVN dzēšanas funkciju, kaut izvēles noteikšana ir tikai pašam lietotājam.

Previous